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1. 経営者の命令及び指示が適切に実行されることを確保するために定める方針及び手続である。
2. 組織の気風を決定し、組織内の全ての者の統制に対する意識に影響を与えるものである。
3. 組織目標の達成を阻害する要因をリスクとして識別、分析及び評価し、適切な対応を行うプロセスである。
4. 必要な情報が識別、把握及び処理され、組織内外及び関係者相互に正しく伝えられることを確保することである。